Садзейнічанне захаванню падаткаў, барацьба з іх невыкананнем

Альгірдас Шэмета, прамова на 18th Генеральная асамблея Унутрыеўрапейскай арганізацыі падатковых адміністрацый у Бялградзе, 3 ліпеня 2014 г

"Шаноўнае спадарства,

"У 2010 годзе я меў гонар прысутнічаць на Генеральнай асамблеі IOTA ў Бельгіі. Мне прыемна зноў мець такую ​​магчымасць. Камісія надае вялікае значэнне нашым адносінам з IOTA, а таксама таму факту, што наша ўзаемнае супрацоўніцтва вырасла і З моманту падпісання нашага Мемарандума аб узаемаразуменні з IOTA ў маі 2006 г. мы змаглі максімальна выкарыстоўваць нашы рэсурсы, вопыт і веды, арганізаваўшы некалькі сумесных мерапрыемстваў, абменьваючыся публікацыямі і інфармацыяй адзін з адным аб нашых працоўных праграмах.

«У выніку нашага супрацоўніцтва мы змаглі дапаўняць дзейнасць адзін аднаго і знаходзіць сінэргію ў нашай адпаведнай працы. IOTA прапануе выдатную платформу для абмеркавання новых распрацовак і абмену вопытам падатковага адміністравання.

«Пераходзім зараз да тэмы сённяшняй Генеральнай асамблеі. Тэма ўзаемадзеяння з падаткаплацельшчыкамі для паляпшэння выканання падатковых патрабаванняў з'яўляецца надзвычай актуальнай. На нацыянальным, еўрапейскім і міжнародным узроўнях адбылося шмат падзей, якія павінны дапамагчы істотна палепшыць выкананне падатковых патрабаванняў у бліжэйшы час. Тым не менш, у той жа час многія краіны па-ранейшаму сутыкаюцца з цяжкасцямі ў пошуку падатковых паступленняў для фінансавання сваёй дзяржаўнай палітыкі, і захаванне (або яго адсутнасць) застаецца галоўнай праблемай для падатковых адміністрацый.Нядаўнія даследаванні паказалі, што памер гэтага праблема - як у ЕС, так і за яго межамі - па-ранейшаму надзвычайная. Страты з-за махлярства з падаткамі і ўхілення ад выплаты падаткаў ацэньваюцца ў некалькі сотняў мільярдаў еўра ў год толькі ў ЕС. Ценявая эканоміка складае амаль 15% валавога ўнутранага прадукту ЕС. Разрыў ПДВ у 18 годзе склаў да 2011%.

"Для вырашэння гэтых праблем мы павінны прытрымлівацца дваістага падыходу. З аднаго боку, павышэнне добраахвотнага захавання падатковых паступленняў павінна быць ядром місіі кожнай падатковай адміністрацыі. Мы павінны палегчыць тым, хто хоча выконваць свае падатковыя абавязацельствы, З іншага боку, нам трэба жорстка змагацца з тымі, хто наўмысна імкнецца ўхіляцца ад выплаты падаткаў або займаецца агрэсіўным падатковым планаваннем, каб мінімізаваць свае ўзносы.

«Гэта важна не толькі з пункту гледжання даходаў, але і для забеспячэння справядлівасці ў падаткаабкладанні. І, у адпаведнасці з вашай сённяшняй тэмай, гэтая справядлівасць вельмі важная для ўзаемадзеяння з сумленнымі падаткаплацельшчыкамі і забеспячэння іх далейшага захавання падаткаў. Перш за ўсё звяртаемся да добраахвотнага адпаведнасці, дазвольце мне прывесці вам некалькі прыкладаў таго, што мы робім на ўзроўні ЕС, што павінна дапамагчы палепшыць сітуацыю для кожнай дзяржавы-члена. У мінулым годзе я прапанаваў стандартную дэкларацыю аб ПДВ, якая гарманізавала б інфармацыю, неабходную для дэкларавання ПДВ, і тэрміны, каб зрабіць гэта, па ўсёй Еўропе.

рэклама

«Па сутнасці, будзе невялікая розніца паміж падачай дэкларацыі па ПДВ за мяжой і дэкларацыяй на радзіме. Гэтая стандартная дэкларацыя прынесла б карысць як прадпрыемствам, так і падатковым органам. Для трансгранічнага бізнесу гэта прынясе сур'ёзныя спрашчэнні і, магчыма, нават заахвоціць меншыя кампаніі да пашырэння мяжы. Фактычна, паводле нашых ацэнак, адна гэтая прапанова можа зэканоміць прадпрыемствам 15 мільярдаў еўра ў год за кошт зніжэння іх адміністрацыйнай нагрузкі. Падатковыя органы атрымаюць выгаду ад павелічэння падаткаабкладання, паколькі падаткаплацельшчыкі лепш разумеюць, што патрабуецца. Празмерна складаныя падатковыя сістэмы відавочна звязаны з больш нізкім узроўнем захавання падаткаў, нават сярод тых, хто хоча гуляць па правілах.

«Такім чынам, стандартная дэкларацыя ПДВ з'яўляецца важнай ініцыятывай для палягчэння падаткаплацельшчыкаў, і я лічу, што ў выніку яна дапаможа павялічыць даходы ў дзяржавы-члены. Гэтая прапанова ў цяперашні час абмяркоўваецца міністрамі фінансаў ЕС, і італьянскае старшынства запэўніла мяне, што гэта мае намер дамагчыся пагаднення па гэтым файле да канца года. Яшчэ адна важная ініцыятыва, над якой мы зараз інтэнсіўна працуем, - гэта Еўрапейскі кодэкс падаткаплацельшчыкаў. Гэта будзе план адносін паміж падаткаплацельшчыкамі і іх падатковымі адміністрацыямі.

«Хоць большасць дзяржаў-членаў маюць нацыянальныя кодэксы падаткаплацельшчыкаў для вызначэння падатковых правоў і абавязкаў, яны значна адрозніваюцца ад адной краіны да іншай. Гэта можа зрабіць надзвычай цяжкім для грамадзян і кампаній разуменне сваіх правоў у розных дзяржавах-членах і выкананне сваіх падатковых абавязацельстваў. у трансгранічных сітуацыях. Такім чынам, агульнаеўрапейскі кодэкс будзе дапамогаю для кампаній, якія працуюць на нашым адзіным рынку, і актывам для дзяржаў-членаў у паляпшэнні адпаведнасці. У рамках падрыхтоўкі гэтага кодэкса мы пачалі публічныя кансультацыі, каб атрымаць агляд лепшай практыкі ў дзяржавах-членах.

«Мэта складаецца ў тым, каб мець кодэкс, які спрыяе перадавой практыцы ў наладжванні супрацоўніцтва, даверу і ўпэўненасці паміж падатковымі органамі і падаткаплацельшчыкамі; у забеспячэнні большай празрыстасці правоў і абавязкаў падаткаплацельшчыкаў; і ў заахвочванні падыходу, арыентаванага на паслугі. Зніжаючы рызыку памылак і заахвочвання да захавання падаткаў, Еўрапейскі кодэкс падаткаплацельшчыкаў дапаможа ўнесці свой уклад у больш эфектыўны збор падаткаў.У тым жа ключы таксама вядзецца праца па распрацоўцы Еўрапейскага ідэнтыфікацыйнага нумара падаткаплацельшчыка (ІНН).Павышэнне мабільнасці людзей і эканамічнай дзейнасці што робіць уладам усё больш і больш цяжкім належнае выяўленне падаткаплацельшчыкаў.

«Гэта можа падарваць нацыянальныя намаганні па зборы падаткаў належным чынам, прывесці да сітуацый падвойнага неабкладання падаткаў і нават палегчыць падатковае махлярства і ўхіленне ад выплаты падаткаў. Такім чынам, наша мэта складаецца ў тым, каб стварыць новы вэб-партал, які дазволіў бы падатковым чыноўнікам і прадпрыемствам займацца трансгранічнай транзакцый, для праверкі структуры унікальных ідэнтыфікацыйных нумароў падаткаплацельшчыкаў.На партале таксама будуць прадстаўлены карысныя ўзоры афіцыйных дакументаў, якія сведчаць асобу, якія змяшчаюць нацыянальныя ідэнтыфікацыйныя нумары падаткаплацельшчыкаў.

«Акрамя таго, Камісія хацела б пайсці яшчэ далей і вывучыць, ці можа апынуцца магчымым увядзенне адзінага еўрапейскага ідэнтыфікацыйнага нумара падаткаплацельшчыка. З гэтай мэтай мы пачалі кансультацыі, і вынікі гэтага дапамогуць накіраваць нашы наступныя дзеянні. У дадатак да гэтых Камісія таксама працуе ў цесным супрацоўніцтве з дзяржавамі-членамі, каб дапамагчы ім знайсці правільны шлях да павелічэння добраахвотнага выканання патрабаванняў дома. У гэтым плане Еўрапейскі семестр, у рамках якога мы даем рэкамендацыі краінам-членам па эканамічных рэформах для канкрэтных краін. была важным інструментам.Дзве паслядоўныя рэкамендацыі дзяржавам-членам заключаюцца ў паляпшэнні падатковага кіравання ўнутры краіны, а таксама ў пашырэнні сваёй падатковай базы і спрашчэнні іх падатковай сістэмы для павышэння эфектыўнасці.Як ужо адзначалася, чым прасцейшыя правілы і сістэма, тым больш падаткаплацельшчыкаў верагодна, будуць выконваць іх.

«Такім чынам, мы заахвочвалі нацыянальныя ўрады перагледзець зніжэнне і вызваленне ад выплаты ПДВ, напрыклад, што зніжае эфектыўнасць падатку і празмерна ўскладняе сістэму для бізнесу. Цікавая крыніца падтрымкі для нашага члена Штаты прайшлі праз працу па паводніцкай эканоміцы ў даследчым цэнтры ЕС у Іспры. Паводніцкая эканоміка вывучае, як людзі на самой справе робяць выбар, чэрпаючы разуменне як з псіхалогіі, так і з эканомікі. Такім чынам, яна можа даць адказы на тое, як лепш заахвочваць падаткаплацельшчыкаў выконваць патрабаванні.

«Адным з нядаўніх прыкладаў працы, праведзенай нашым даследчым цэнтрам, быў семінар па вывучэнні ўплыву падатковых латарэй на паводзіны падаткаплацельшчыкаў. Гэта і іншыя падобныя даследаванні могуць быць карысныя для дзяржаў-членаў пры прыняцці рашэння аб найлепшых мерах, якія трэба прыняць у нацыянальны ўзровень.Звернемся цяпер да іншага боку медаля адпаведнасці: як змагацца з тымі, хто зусім не хоча выконваць?Вы, вядома, ведаеце, што барацьба з ухіленнем ад выплаты падаткаў паднялася на самы верх палітычнага парадку дня ў Еўропе і на міжнародным узроўні ў апошнія гады. Гэта быў выдатны час быць камісарам ЕС па падатках, улічваючы беспрэцэдэнтны імпульс і жаданне ўзаемадзейнічаць паміж дзяржавамі-членамі. У выніку нам не толькі ўдалося прасунуць шмат важных ініцыятыў супраць ухілення ад выплаты падаткаў у ЕС, але мы таксама знаходзімся ў цэнтры таго, што павінна стаць істотным змяненнем міжнароднага падатковага заканадаўства.

«На ўзроўні ЕС наш амбіцыйны План дзеянняў па барацьбе з ухіленнем ад выплаты падаткаў і нашы меры па спыненні магчымасцей ухілення ад выплаты падаткаў, укараненні самага шырокага аб'ёму аўтаматычнага абмену інфармацыяй і больш хуткай барацьбе з махлярствам з ПДВ паказваюць, што мы можам працягваць задаваць глабальны тэмп Толькі за апошнія некалькі месяцаў дзяржавы-члены ўзгаднілі больш моцную Дырэктыву аб падатку на зберажэнні, якая павысіць празрыстасць і адміністрацыйнае супрацоўніцтва, а таксама перагляд Дырэктывы аб матчыных і даччыных кампаніях, якая пазбаўляе кампаній магчымасці выкарыстоўваць гібрыдныя да канца года, я лічу, што яны прымуць Дырэктыву аб адміністрацыйным супрацоўніцтве, якая забяспечвае самы шырокі аб'ём аўтаматычнага абмену інфармацыяй у ЕС, і далейшы перагляд Дырэктывы аб матчыных і даччыных кампаніях для прымянення агульнай правіла барацьбы з злоўжываннямі.

«Між тым, Камісія працягвае выкарыстоўваць усе наяўныя ў яе распараджэнні інструменты — будзь то правілы дзяржаўнай дапамогі або Кодэкс паводзінаў па падаткаабкладанні бізнесу — каб пераканацца, што дзяржавы-члены гуляюць сумленна паміж сабой. Каб прывесці некаторыя вельмі свежыя прыклады, мы распачалі расследаванне дзяржаўнай дапамогі. у падатковыя пастановы некаторых дзяржаў-членаў, у той час як мы праводзім глыбокую ацэнку ўсіх патэнтных скрынь у адпаведнасці з Кодэксам паводзінаў.Дзяржавы-члены павінны працаваць разам у барацьбе з ухіленнем ад выплаты і садзейнічанні выкананню патрабаванняў, а не чапляцца за сакрэтнасць і ўдзельнічаць у шкоднай падатковай канкурэнцыі.

«Дзякуючы нашым дзеянням, гэтае паведамленне даносіцца гучна і выразна. Увесь гэты прагрэс і нашы шматлікія іншыя дасягненні за апошнія два гады таксама дапамаглі ЕС захаваць сваю вагу на міжнароднай арэне. Улічваючы трансгранічны характар ​​падаткаў ухілення ад падаткаў, мы добра ўсведамляем важнасць працы з міжнароднымі партнёрамі ў гэтай кампаніі. На мясцовым узроўні мы вядзем перамовы з нашымі бліжэйшымі суседзямі, у прыватнасці, са Швейцарыяй, аб узмацненні пагадненняў аб падатку на зберажэнні, заснаваных на аўтаматычным абмене інфармацыяй. Мы таксама толькі што паспяхова завяршылі нашы абмеркавання карпаратыўнага падатку са швейцарцамі, у выніку чаго яны скасавалі шэраг шкодных падатковых рэжымаў, супраць якіх пярэчыў ЕС.

«Я асабіста наведаў буйныя фінансавыя цэнтры далей, у тым ліку Ганконг, Макао і Сінгапур, каб заахвоціць іх далучыцца да міжнароднага пераходу да адкрытых і справядлівых падатковых рэжымаў. Фактычна, пры заключэнні больш шырокіх пагадненняў з трэцімі краінамі ЕС цяпер настойвае на тым, што уключаны палажэнні аб добрым падатковым кіраванні. Больш за тое, Камісія папрасіла дзяржавы-члены даць мандат на пачатак перамоваў з некаторымі трэцімі краінамі аб абмене інфармацыяй аб падатку на дабаўленую вартасць. Паралельна з усім гэтым мы знаходзімся ў цэнтры фундаментальнага капітальны рамонт глабальнага падатковага асяроддзя, дзякуючы працы АЭСР.

«Аўтаматычны абмен інфармацыяй цяпер прыняты ў якасці новага глабальнага стандарту, які прынясе беспрэцэдэнтную празрыстасць падаткаабкладання ва ўсім свеце. А да канца года праект размывання базавай базы і перамяшчэння прыбытку (або BEPS) павінен быць завершаны, ствараючы глабальны падыход да стрымлівання карпаратыўнага ўхілення ад выплаты падаткаў і забеспячэння таго, каб падаткаабкладанне лепш адлюстроўвала тое, дзе адбываецца эканамічная дзейнасць.Такім чынам, я лічу справядлівым сказаць, што праца па паляпшэнні нашай барацьбы з ухіленнем ад выплаты падаткаў і ўхіленнем ад выплаты падаткаў да гэтага часу мела ашаламляльны поспех. Цяпер задача заключаецца ў тым, каб забяспечыць захаванне імпульсу і тое, што ўзгоднена лідэрамі, поўнасцю рэалізавана на месцах. Калі гэта будзе зроблена, я думаю, што нам удасца стварыць значна больш варожае асяроддзе для ўхілення ад выплаты падаткаў, значна больш здаровае карціна з пункту гледжання эфектыўнага збору даходаў і значна больш светлай будучыні для тых, хто шукае справядлівага падаткаабкладання.

«У кантэксце, калі прагрэс можа адбыцца толькі ў выніку спалучэння дзеянняў на розных узроўнях кіравання (ЕС і нацыянальным), я бачу IOTA перспектыўным форумам для супрацоўніцтва. У межах, прапанаваных вашай арганізацыяй, ёсць магчымасці вызначыць і абменьвацца перадавым вопытам у рамках ЕС і, што не менш важна, з суседнімі краінамі, якія не ўваходзяць у ЕС.Шырыня вашага членства з'яўляецца важнай перавагай для любой арганізацыі, паколькі дазваляе вялікае разнастайнасць пунктаў гледжання і паходжання ўключаць у дыскусіі і абмен перадавым вопытам. Вынікі вашых дыскусій на працягу наступных двух дзён напэўна будуць спрыяць далейшаму развіццю еўрапейскага падатковага парадку дня ў напрамку паляпшэння выканання падатковага заканадаўства і больш справядлівых падатковых сістэм».

Падзяліцеся гэтым артыкулам: